صورت معاملات فصلی چیست
اگر بخواهیم به طور دقیق به این سوال پاسخ دهیم که صورت معاملات فصلی چیست، بهتر است اول از همه به ماده ۱۶۹ مالیات های مستقیم توجه کنیم که نکات اصلی گزارشات فصلی در آن ذکر شده اند:
تمام سازمان ها و شرکت های خصوصی که کار خرید و فروش انجام می دهند باید صورت آن را حداکثر تا یک ماه بعد از انجام معامله به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. انجام این کار می تواند به صورت الکترونیکی و یا به صورت کاغذی و یا در قالب سی دی انجام گیرد. آن چه که در این مورد اهمیت دارد ارسال مدارک در موعد مقرر شده است که در غیر این صورت مشمول جریمه ارسال مدارک با تاخیر خواهید شد.
در یک قسمت از ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم ذکر شده است که معامله های کوچک تر که میزان آن ها تا ۱۰ درصد حد نصاب مقرر شده باشد، لازم نیست به صورت ماهانه ارسال گردند و مودیان مالیاتی می توانند لیست و فهرست آن ها را به شکل کلی و در بازه زمانی فصلی و هر سه ماه یک بار ارسال نمایند. در واقع تمام خرید و فروش های کوچک به صورت هم زمان و هر سه ماه یک بار ارسال می گردند.
مودیان مالیاتی که صورت معاملات فصلی خود را ارسال می کنند باید کارت اقتصادی دریافت کنند و مدارک خود را همراه با کد اقتصادی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند تا پذیرش شود. در صورتی که کارت اقتصادی دریافت نگردد، مدارک ارسال شده توسط مودی از طرف سازمان امور مالیاتی مورد پذیرش قرار نخواهند گرد.
مشمولین ارسال گزارشات فصلی
با توجه به این که دانستید گزارشات فصلی چیست، باید مشمولین ارسال آن را نیز بدانید.
طبق تبصره ۳ ماده ۱۶۹ ق.م.م که به گزارشات معاملات فصلی اختصاص دارد، سه دسته از مشاغل می بایست به صورت فصلی گزارشات معاملات خود را ارسال نمایند که این سه دسته شامل گروه های زیر می باشند:
اشخاص حقوقی ( شرکت ها )
اشخاص حقیقی ( مشاغل ) گروه اول
صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده
اگر برای ارسال گزارشات فصلی سوالی دارید و میخواهید به صورت تخصصی پاسخ سوالتان را دریافت کنید میتوانید با همکاران ما تماس بگیرید و از مشاوره مالیاتی رایگان بهره مند شوید.
معافیت در ارسال فهرست معاملات فصلی
ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم دارای معافیت هایی می باشد که برای برخی مشاغل جهت ارسال گزارشات فصلی استثنا قائل می شود. این معافیت ها شامل موارد زیر می باشد:
فروش کالا و خدمات به مصرف کننده نهایی
معامله با مشمولین ماده ۸۱ ( شاغلین حوزه های کشاورزی، دام پروری، دام داری، پرورش ماهی و زنبور عسل و … )
معامله با اشخاص حقیقی با مبلغ تا ۵ درصد حد نصاب « معامله های کوچک موضوع قانون برگزاری مناقصه ها » ( این مبلغ در سال ۹۸، شانزده میلیون و چهارصد هزار ریال بوده است. )
خرید از فروشندگانی که ملزم به ثبت نام در نظام مالیاتی نیستند. ( ارگان ها و نهاد های دولتی )
به جز این موارد، معافیت هایی نیز برای برخی از معامله های مودیان ذکر شده است:
خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
خرید و فروش سهام الشکره و حق تقدم سهام یا سهام الشرکه
سود و کارمزد جریمه های بانک ها، صندوق تعاون، صندوق های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، موسسه های اعتباری غیر بانکی مجاز و صندوق های قرض الحسنه
حق عضویت اعضا مجامع حرفه ای، احزاب و انجمن ها و تشکل های غیر دولتی دارای مجوز از مراجع ذی صلاح
کمک ها، جوایز و هدیه های بلاعوض
مبالغی که با عنوان جرائم و خسارات، انواع عوارض و مالیات ( به جز مالیات و عوارض مالیات بر ارزش افزوده )، حق ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و مواردی مانند این ها به دستگاه های اجرائی پرداخت می گردد.
وجود پرداختی بابت حق شارژ و نگهداری ساختمان محل فعالیت و آبونمان های پرداختی
این موارد ذکر شده فاکتور هایی هستند که در پاسخ به سوال چه مواردی باید در معاملات فصلی رد شود ارائه میشود. همچنین علاوه بر این موارد هزینه هایی که به عنوان مال الاجاره توسط شرکت دریافت میشود نیازی نیست در گزارش معاملات فصلی ثبت شود.
نحوه گزارش قراردادها در معاملات فصلی
نحوه گزارش قرارداد ها در معامله های فصلی، در صورتی که کارفا یا پیمکان کار باشید، به دو دسته تقسیم می گردد.
اگر کارفرما، فروشنده و یا به طور کلی دریافت کننده خدمات باشید:
هنگام عقد کردن قرارداد: می بایست اطلاعات قرارداد را ارسال کنید و لازم نیست اطلاعات را در قسمت خرید درج کنید و فقط مبلغ پرداخت شده ارسال می گردد.
هنگام دریافت کردن فاکتور از پیمان کار یا فروشنده، در قسمت مربوط به خرید اعلام می شود و در کادری که به نوع کالا و خدمات اختصاص داده شده است شماره قرارداد را ذکر می کنید.
در صورتی که پیمان کار و ارائه دهنده خدمات باشید:
هیچ تکلیفی درباره ارسال اطلاعات هنگام عقد قرارداد ندارید.
در قسمت نوع کالا و خدمات می بایست صورت وضعیت های تایید شده، فاکتور های خرید و دریافت خدمات را همراه با شماره قرارداد در هنگام صدور فاکتور ذکر نمایید.
تفاوت تجمیعی و تجمعی در ارسال معاملات فصلی
تجمعی، به معنی ارسال اطلاعاتی که همه با هم و بدون در نظر گرفته طرف مقابل و کالا و خدمات ارسال می گردند.
به خاطر این که این اقلام ارزش استفاده در رسیدگی مالیاتی را دارا نیستند، به شکل تجمعی ارسال می گردند.
تجمیعی نیز به معنی ارسال اطلاعات مخصوص افرادی است که مکلف به ثبت نام می باشند و در طول دوره با آن ها معامله های داشته ایم.
حداکثر زمانی که می توانید برای ارسال صورت معاملات فصلی اقدام کنید ۴۵ روز پس از تمام شدن هر فص
مهلت ارسال معاملات فصلی
ل است. مثلا برای معاملات فصل پاییز، تا ۱۵ بهمن ماه همان سال فرصت دارید که به سامانه مراجعه کرده و صورت معاملات خود را ثبت نمایید.
سامانه گزارش فصلی چیست
یکی از سامانه هایی که توسط سازمان امور مالیاتی راه اندازی شده است این سامانه میباشد که از طریق آن میتوان گزارش های فصلی را به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم کرد. به این سامانه معمولا سامانه ارسال معاملات فصلی و به طور کلی سامانه معاملات فصلی نیز گفته میشود.
در این سامانه میتوان به صورت آنلاین گزارش های فصلی را ثبت نمود و افراد میتوانند با نام کاربری و رمز عبور خود وارد سامانه شده و گزارش های خود را ثبت کنند.
در سامانه گزارش فصلی میتوان گزارش های فروش ، پیش فروش ، گزارشات اجاره و خرید و امتناع، گزارش عرضه به مصرف کننده، گزارش مربوط به ثبت اطلاعات کارفرما و ثبت گزارش اطلاعات پیمانکاران در تعهدات بلند مدت را ثبت نمود
بهترین راه تهیه صورت معاملات فصلی
حال که به طور کامل می دانید که صورت معاملات فصلی چیست، بهتر است با بهترین راه تهیه آن نیز آشنا شوید. ارسال گزارشات فصلی دارای پیچیدگی های زیادی است که البته باید با دقت کامل انجام شود چرا که مالیات شما بر اساس آن پرداخت خواهد شد.
جهت تهیه کردن صورت حساب های مالی، بهترین روش این است که این کار را به افراد خبره و متخصص بسپارید. کسی که با حساسیت ها و پیچیدگی های این کار آشنا باشد می تواند آن را به بهترین شکل ممکن برای شما به انجام برساند و شرکت و کسب و کار شما را یاری کند.
جهت هر گونه مشاوره تخصصی در این زمینه با متخصصین رهام محاسب تماس بگیرید (تماس برای مشاوره)
.